פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], תשכ"א-1961 קובעת, כי כל הכנסה חייבת בתשלום מס הכנסה, בין אם היא שולמה לאזרח ישראלי הנמצא בארץ או הנמצא בחו"ל ובין אם היא הכנסה של תושב חוץ אשר נוצרה בישראל. פקודת המס ארוכה ומפורטת, ומדברת על מדרגות מס, על מיקום ההכנסה, על התחומים החייבים במיסוי, על ההקלות בתשלום המס, מי זכאי להם ועוד על דברים רבים. בין שאר הדברים, היא מדברת גם הנושא החשוב לנו ביותר כשכירים, גביית היתר והיכולת לקבל החזר מס עבורה.
גביית יתר פירושה כי הנישום שילם מס הכנסה עודף על שנה מסוימת, ומצב זה יכול להיווצר בשל מבחר סיבות וסיטואציות:
המקרים הנפוצים ביותר אשר יוצרים מצבים של החזרי מס לשכירים, הם ניכויי מס הכנסה של סכומים גבוהים מהנדרש המנוכים משכר העובד בשל אי התחשבות במלוא נק' הזיכוי המגיעות לעובד או בחלקן. הנה מספר מנק' הזיכוי הנפוצות ביותר על פי אתר רשות המיסים בישראל:
נישום אשר תורם למוסד ציבורי (מוסד המוכר על-ידי שר האוצר ומאושר על-ידי ועדת הכספים של הכנסת) זכאי לזיכוי של 35% מסכום התרומה. סך התרומות שניתן לקבל עבורן זיכוי מוגבל במינימום ובמקסימום, כאשר הסכום המינימלי מתעדכן מדי שנה, והסכום המקסימלי איננו עולה על 30% מההכנסה החייבת במס, או על סכום המתעדכן מידי שנה לפי הנמוך ביניהם. בשנת המס 2017 הסכום המינימלי לתרומה עומד על 180 ₪ והמקסימלי על 9,184,000 ₪. סכום תרומה העולה על המקסימום השנתי לזיכוי ניתן לגרור לשנים הבאות, אך לא יותר משלוש שנות מס.
כאשר עובד איננו עובד בחלק משנת המס, הוא עשוי להיות זכאי להחזר חלקי או מלא של מס ההכנסה שנוכה ממשכורתו בתקופה בה עבד, מאחר ומס זה חושב מראש ועל בסיס ההנחה כי הוא יעבוד ויקבל את אותו השכר במשך כל השנה. פיטורים או התפטרות גורעות חודשי שכר מהתחשיב השנתי של שנת העבודה, ולכן, יש סיכוי לקבלת החזר מס.
הפרשה עצמאית לקופות שאושרו על-ידי המנהל מזכה את השכיר בהקלות מס. כאשר היא נעשית באופן עצמאי ואיננה עוברת דרך המעסיק, היא איננה מובאת בחשבון בתחשיב המיסוי כפי שהוא משתקף בתלוש המשכורת. עובד המשלם בעצמו רשאי לבקש מפקיד השומה שיעניק לו זיכוי בלבד או לבקש ממעבידו את הניכוי או הזיכוי המגיעים לו בשל תשלומים אלה. (ניכוי = הפחתה מסכום ההכנסה החייבת במס שעליה יחושב המס לתשלום, זיכוי = הפחתה מהמס, אשר בו חויב העובד).
בקשות להחזרי מס ניתן להגיש עד שש שנים אחורה משנת המס הנוכחית, אישית במשרדי השומה, או, לחילופין ,לשלוח את הבקשה בדואר למשרדי השומה.
הבקשה תוגש באמצעות טופס 1301 או טופס 0135 (דוח מקוצר המתאים לשכירים שאין להם הכנסות משוק ההון), אשר מיועדים לעובדים שכירים שהכנסתם הינה ממשכורת בלבד. אל הבקשה יש לצרף את המסמכים הבאים: אישור ניהול חשבון בנק, טופסי 106 שהוציאו המעבידים (לשני בני הזוג) ובמקרה של פרישה - טופס 161 וטופס 161א ואישור פקיד שומה בגין מענקי הפרישה, אישורים על הפרשות לקופות גמל וביטוח חיים או כל אישור אחר המצוין ונדרש על פי הנחיית רשות המיסים באתר.
מתעניינים בתכנון פרישה, ביטוח בריאות וסיעוד, חסכון פנסיוני, ביטוח חיים ואובדן כושר עבודה, שירותים פיננסיים - ניהול הון פנוי?
לשאלות נוספות, השאר פרטים או התקשר אלינו למספר 072-3939333 יניב לוי, מתכנן פרישה ופיננסי CFP מנהל מחלקת חיים וחיסכון ארוך טווח
שם מלא
מספר טלפון
דוא"ל
הודעה
שלח